保險死亡給付免稅額 - 醫療保險理賠金需要報稅嗎

家人過世留下保險免繳遺產稅「786萬重稅竟找上門」！國稅局

當受益人與要保人不是同一人，且保險給付屬於死亡給付部分，全年合計數在新台幣3330萬（113年起調整為3740萬）以下者，免計入基本所得額；超過的部分，需計入基本 

每一申報戶均各享有「保險死亡給付免稅額」

一、保險死亡給付適用最低稅負制之要件：. 符合下列要件的商業保險死亡給付，每一申報戶全年合計數扣除免稅額（民國113年度調高為3740萬元）後之餘額，才計入基本所得額（註 

114年最新－保險死亡給付個人所得稅「免稅額」提高至3740萬

依《所得稅法》第4條，保險給付免納所得稅，所以無論是身故保險金，或是還本型保險給付生存保險金，(未超過3740萬)皆免納所得稅。 保險給付雖然免納 

身故保險金要課遺產稅嗎？保險金遺產稅5重點解讀

若每一申報戶全年領取的保險金額，沒有超過3,330 萬元，就不用計入基本所得額，則不需課徵遺產稅。 高於3,330萬.

媽媽過世，壽險保單竟被課贈與稅？連保險業務員都忽略的小

吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下， 只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不會有贈與稅及遺產稅的 

《保險稅稅念》保單之受益人≠要保人時，小心被國稅局盯上！

當保單的受益人跟要保人不是同一人時，就要特別留意是否符合《所得基本稅額條例》的規範；而且身故保險金不是一律免稅，如果同一申報戶全年合計受領的總額超過新臺幣3,740萬元